Бухгалтерский учет в Польше

Начиная свою предпринимательскую деятельность за рубежом, важно понимать, что в законодательстве каждой страны имеются свои нюансы, о которых очень важно знать. А бухгалтерский учет в Польше — то, чему необходимо уделить особое внимание, так как он связан непосредственно с денежным оборотом фирмы: начисление заработной платы сотрудникам, отчетности в налоговых органах, регистрация годовых/квартальных оборотов — все это и есть бухгалтерия. Для её качественного ведения необходимы четкие знания польского языка, законодательства, наличие специальных лицензированных программ и многое другое.

В одной из наших статей мы уже рассказывали, как открыть фирму в Польше. Там же была затронута тема ведения бухгалтерского учета. Собственно, об этом всем мы сегодня и поговорим.

Понятие бухгалтерского учета

Прежде чем мы начнем вдаваться в детали бухгалтерского учета, давайте разберемся с его понятием и задачами, которые он решает.

Бухгалтерский учет — последовательность действий по системе сбора информации, отражающей финансово-хозяйственную деятельность фирмы/компании/предприятий разного масштаба (от мелких предпринимателей до крупных корпораций). Информация имеет денежное выражение. Помимо сбора сведений, касающихся хозяйственных операций, бухгалтерский учет отражает долговые обязательства исследуемого субъекта.

Весь учет может вестись квалифицированными специалистами из данной области. Законодательство в Польше не предусматривает осуществление бухгалтерского учета исключительно квалифицированными специалистами.

Главные задачи бухучета

Главной задачей бухгалтерского учета является получение информации о хозяйственной деятельности организации. Полученные данные направляются в налоговые органы. Проведение финансовых аудитов со стороны компетентных бухгалтеров или компаний помогут:

• избежать негативных последствий неграмотной отчетности;
• выявить необходимые инструменты для обеспечения корректной деятельности юридических и физических лиц;
• избежать работы организации в убыток;
• оценить целесообразность тех или иных финансовых действий;
• контролировать выполнение наложенных на организацию финансовых обязательств;
• вести деловые операции в соответствии с местным законодательством.

Проще говоря, бухгалтерский учет необходим для грамотного осуществления финансовых операций и направления отчетов в соответствующие государственные органы.

Объекты и методы бухгалтерского учета в Польше

Объектом бухучета являются организации разной формы деятельности: от индивидуальных предпринимателей (физических лиц) до открытых акционерных обществ. А если быть точнее, главным объектом бухгалтерского учета являются именно хозяйственные операции (денежные транзакции) или их отсутствие вопреки существующим обязательствам.

Все задачи, которые мы описали немногим ранее, могут быть выполнены разными методами: оценивание, документирование, двойная запись, инвентаризация, калькулирование, отчетности и т.д. Мы не будет детально вдаваться в каждый из них. Оставим это бухгалтерам.

Виды бухгалтерского учета в Польше

В Польше, как и в большинстве стран, имеется несколько видов бухгалтерского учета: финансовый, управленческий и налоговый. Важно понимать, что каждый из них несет свои функции.

Финансовый бухгалтерский учет

Финансовый учет — результат деятельности предприятия/компании. Это совокупность информации о состоянии фирмы с финансовой точки зрения. Проводится он для сверки полученных результатов с действующим законодательством и соответствию установленным в стране стандартам. Полученные данные являются публичными.

Налоговый учет

Налоговый учет используется для ведения учета всех объектов/субъектов физического и юридического лиц, подпадающих под категорию «налогооблагаемых». Все это осуществляется в соответствии с налоговым правом Польши, которое отличается от законодательства наших стран.

Говоря простыми словами, налоговый учет формирует налоговую базу субъекта.

Управленческий бухгалтерский учет

Он используется для изучения общей финансовой ситуации на предприятии или у физлица. При этом затрагиваются только те данные, которые действительно отражают сложившуюся картину, например, понесенные убытки. По результатам полученных сведений вырабатывается стратегия по корректировке показателей, если в этом есть необходимость.

Кто может вести бухгалтерский учет в Польше?

Все, о чем шла речь выше — верхушка айсберга. Для ведения бухгалтерии фирмы нужно приложить массу усилий и потратить немало времени, чтобы с этим разобраться. У начинающих предпринимателей и бизнесменов частенько возникает вопрос: можно ли вести бухгалтерский учет в Польше самостоятельно? Ответ: да. Но стоит ли?

У нас есть масса примеров, когда люди «обжигались», пытаясь самостоятельно зарегистрировать свою фирму в соответствующих органах, допуская ошибки в налоговых декларациях, упускали важные моменты, начисляя зарплаты, рассчитывая CIT, ZUS, VAT и т.д. Важно понимать, что знания польского языка — это лишь малая часть того, что вам понадобится для самостоятельного ведения бухгалтерского учета. Помимо этого вам необходимо постоянно мониторить изменения в налоговом праве, приобрести лицензионные программы и т.д. Но если вы решитесь на ведение бухучета, будьте внимательны и осторожны — цена ошибок здесь может быть очень высокой!

Наибольшей популярностью в Польше пользуются именно наем штатного бухгалтера или заключение договора с аутсорсинговой компанией. Каждый из этих вариантов имеет свои плюсы, но и не лишен недостатков, поэтому давайте просто сравним их, а выбор оставим за вами.

Бухгалтерские компании или штатный бухгалтер — плюсы и минусы

Наем штатного бухгалтера — выбор консерваторов. Для многих владельцев собственного бизнеса важно иметь личного бухгалтера прямо под рукой. Это важно, когда возникает резкая необходимость быстрой реакции на появившеюся проблему. Для тех, у кого подобные ситуации встречаются достаточно часто, это отличный вариант. Но кроме этого, штатный специалист, контролирующий ваши финансы прямо «изнутри», имеет и другие плюсы.

Преимущества и недостатки штатного бухгалтера в Польше

Плюсы:

• Если руководитель фирмы компетентен в вопросах бухгалтерии, он может контролировать своего сотрудника;
• Возможность регулирования нагрузки на бухгалтера. Здесь имеется в виду именно её увеличение, если того требует ситуация;
• Риск утечки информации имеется в обоих случаях, но его вероятность значительно меньше, когда предприятие имеет штатного бухгалтера;
• Контроль дисциплины;
• Если между сотрудниками компании хорошие взаимоотношения, бухгалтер будет лично заинтересован в успехе фирмы.

Минусы:

• Высокий размер заработной платы и необходимость уплаты дополнительных налогов;
• Организационный момент: обустройство рабочего пространства, приобретение лицензий и офисного оборудования;
• Отпуск или больничный бухгалтера. Вам придется это покрывать, параллельно привлекая дополнительные ресурсы для ведения бухгалтерии в период отсутствия вашего сотрудника;
• Текучка кадров. Бухгалтера нужны всегда и везде, поэтому есть риск внезапного увольнения.

Преимущества и недостатки аутсорс бухгалтерии в Польше

Обращаясь в компании, предоставляющие бухгалтерские услуги вы получите ряд преимуществ:

• Не придется заниматься оборудованием рабочего пространства, покупкой оргтехники, лицензий и т.д.;
• Размер заработной платы будет прямо пропорционален объему выполняемых работ. В долгосрочной перспективе вы поймете, насколько это выгоднее обычного найма сотрудника — нет отпусков, больничных и т.д.;
• Сведение непредвиденных обстоятельств, в виде неявки на рабочее место, к нулю;
• Постоянное повышение квалификации сотрудников. На базе бухгалтерских компаний постоянно проводятся обучение своего персонала в рамках улучшения качества работы;
• На базе аутсорсинговых компаний имеется штат юристов, постоянно отслеживающих изменения в законодательстве, что позволяет максимально быстро и безболезненно реагировать на новые правила.

Компании, предоставляющие услуги бухгалтерского учета в Польше, лишены проблем, так или иначе связанных с человеческим фактором. Именно поэтому в настоящее время все больше фирм и предпринимателей доверяет ведение финансовых операций сторонним компаниям.

Минусы бухгалтерской компании достаточно субъективны и в большинстве случаев зависят от её репутации. Например, многие скажут, что такие организации не особо заинтересованы в достижении успеха фирмы-заказчика. Из наиболее существенных недостатков можно выделить следующие:

• Каждая операция имеет свою цену. Если услуга выходит за рамки договора, вам придется платить за её оказание отдельно. Здесь все предельно логично, но очень непривычно для тех, кто отказывается от штатного сотрудника в пользу таких фирм;
• Вам придется доверить весь свой пакет документов 3-у лицу. Мы уже говорили, что в таких фирмах риски утечки информации выше. Однако это не такое уж и частое явление, особенно в связи усилением мер по охране данных;
• За допущенные ошибки или неисполнение обязательств бухгалтерская фирма несет ответственность в рамках договора. Этот пункт следует изучить до его подписания.

Как выбрать бухгалтерскую компанию в Польше?

К выбору бухгалтерской компании в Польше следует подойти с большой ответственностью. Лучшим решением будет обратиться в уже проверенные организации. Принимая решение в пользу той или фирмы, обращайте внимание на:

• Опыт ведения бухгалтерского учета в Польше. Предпочтение лучше отдать тем, кто достаточно давно в этой сфере и имеет постоянную практику использования своих навыков;
• Сертифицированные фирмы пользуются большим доверием;
• Современное ПО. Свежий программный софт и наличие новых программ сводит к минимуму допуск критических ошибок.
• Уделите внимание и политике конфиденциальности. Фирма должна гарантировать сохранность ваших данных;
• Ответственность за выполнение своих обязанностей;
• Цены должны быть фиксированными. Каждая операция имеет свою стоимость. Наличие «плавающего прайса» говорит о том, что компания может пойти на попытку обмана, требуя за свою работу дополнительных средств;
• Обслуживание заказчика в короткий промежуток времени. Это очень важный момент, который оценить можно, исходя из личного опыта или отзывов других предпринимателей;
• Читайте отзывы об этих компаниях. Лучше всего понять качество выполняемых работ можно из отзывов.

В современных бухгалтерских компаниях имеются штатные правоведы, которые постоянно отслеживают изменения в польском законодательстве. Помимо этого, как мы уже говорили ранее, в рамках таких фирм проводятся постоянные обучения специалистов, переходы на современные методы и многое другое.

Бухгалтерский учет в Польше — что в него входит?

Польское законодательство обязывает вести бухгалтерский учет как индивидуальных предпринимателей, так и фирм с ограниченной ответственностью. В случае с первыми достаточно ограничиться ведением книги доходов и расходов. А вот для фирм sp. z o.o. обязательно ведение полноценной бухгалтерской отчетности.

Вне зависимости от того, какой тип бухгалтера вы выбрали (штатный сотрудник или услуги компании), важно знать, что входит в этот учет:

• Помощь в выборе системы налогообложения: налог на общих основаниях, линейный, единый, налоговая карта;
• Составление и ведение книг расходов и доходов;
• Консультация в периоды составления отчетов;
• Составление налоговых деклараций;
• Осуществление отчислений в соответствующие фонды (ZUS и др.);
• Составление VAT, PIT, CIT отчетности;
• Составление деклараций подоходного налога;

Это минимальный набор услуг, которые должны осуществляться бухгалтерами для полноценного легального функционирования предприятий.

Например, для только что зарегистрированных фирм необходимо открытие счета в банке, внесение её в налоговые реестры для получения VAT и NIP, регистрация в статистическом управлении и многое другое.

Бухгалтерская отчетность — что включает?

Налоговая система в Польше устроена таким образом, что необходимо вести порядка 10 видов бухгалтерской отчетности, которые реально отражают экономическое положение субъекта в определенный момент.

В Польше в налоговые органы подаются в первую очередь следующие декларации/отчеты:

• Налог на прибыль (CIT). Это прямой налог, который рассчитывается исключительно из полученной прибыли;
• Для физических лиц предусмотрен подоходный налог PIT;
• Налог на добавленную стоимость — VAT. Вид косвенного налога, взимаемого за оказанные услуги или произведенный товар;
• Для подакцизных товаров предусмотрен акцизный сбор. Так же как и НДС, является косвенным налогом.

За всеми этими общими понятиями скрывается еще масса подводных камней, изучение которых занимает огромное количество времени и сил. Но главной задачей статьи было знакомство вас со способами ведения бухгалтерии польских предприятий, фирм и физических лиц.

Заключение темы бухгалтерского учета в странах Европейского союза

В заключении хотелось бы сказать, что принципы ведения бухгалтерского учета в Польше и странах ЕС примерно схожи. Однако в силу отсутствия унификации налогового законодательства, самостоятельное ведение бухучета порой вызывает большие трудности. Кроме этого, важно знание польского языка на хорошем, если речь идет конкретно об РП.

Наем штатного бухгалтера или аутсорсинговой компании сильно обезопасит вас перед налоговой системой. Бухгалтерия — очень важное звено в ведении бизнеса, поэтому к решению данного вопроса всегда нужно подходить с большой ответственностью.